Внутренний аудитор

Бухгалтерская служба бюджетного учреждения (главный бухгалтер)

1

2

Согласно п. 4 Порядка создания структурных подразделений внутреннего аудита и проведения такого аудита в ЦОИВ, утвержденного постановлением КМУ от 28.09.11 г. № 1001 (далее – Порядок № 1001), основной задачей подразделения внутреннего аудита является предоставление руководителю ЦОИВ объективных и независимых выводов и рекомендаций по:

Согласно п. 5 Типового положения № 59 основными задачами бухгалтерской службы являются:

– функционированию системы внутреннего контроля и ее усовершенствованию

– ведение бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения и составление отчетности

– усовершенствованию системы управления

– отражение в документах достоверной и в полном объеме информации о хозяйственных операциях и результатах деятельности, необходимой для оперативного управления бюджетными назначениями (ассигнованиями) и финансовыми и материальными (нематериальными) ресурсами

– предотвращению фактов незаконного, неэффективного и нерезультативного использования бюджетных средств

– предотвращение возникновения негативных явлений в финансово-хозяйственной деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов

– предотвращению возникновения ошибок или других недостатков в деятельности ЦОИВ

– обеспечение соблюдения бюджетного законодательства при взятии бюджетных обязательств, своевременное представление на регистрацию таких обязательств, осуществление платежей в соответствии со взятыми бюджетными обязательствами, достоверное и в полном объеме отражение операций в бухгалтерском учете и отчетности

– обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием финансовых и материальных (нематериальных) ресурсов в соответствии с утвержденными нормативами и сметами

Согласно п. 5 Порядка № 1001 подразделение в соответствии с возложенными на него задачами:

Согласно п. 7 Типового положения № 59 бухгалтерская служба в соответствии с возложенными на нее задачами:

• проводит оценку:

– эффективности функционирования системы внутреннего контроля

– ведет бухгалтерский учет согласно НП(С)БУГС, а также другими нормативно-правовыми актами относительно ведения бухгалтерского учета, в т. ч. с использованием унифицированной автоматизированной системы бухгалтерского учета и отчетности;

– составляет на основании данных бухгалтерского учета финансовую и бюджетную отчетность, а также государственную статистическую, сводную и другую отчетность (декларации) в порядке, установленном законодательством;

– своевременно представляет отчетность;

– своевременно и в полном объеме перечисляет налоги и сборы (обязательные платежи) в соответствующие бюджеты;

– проводит анализ данных бухгалтерского учета и отчетности, в том числе сводной отчетности, относительно причин роста дебиторской и кредиторской задолженности, разрабатывает и осуществляет мероприятия по взысканию дебиторской и погашению кредиторской задолженности, организует и проводит работу по ее списанию в соответствии с законодательством

– состояния сохранности активов и информации

Обеспечивает соблюдение требований нормативно-правовых актов относительно:

– использования финансовых, материальных (нематериальных) и информационных ресурсов во время приема и оформления документов относительно проведения хозяйственных операций;

– инвентаризации необоротных активов, товарно-мате­риальных ценностей, денежных средств, документов, расчетов и других статей баланса

– состояния управления государственным имуществом

Обеспечивает:

– соблюдение порядка проведения расчетов за товары, работы и услуги, которые закупаются за бюджетные средства;

– пользователей в полном объеме правдивой и объективной информацией о финансовом состоянии бюджетного учреждения, результатах его деятельности и движении бюджетных средств;

– соответствующие структурные подразделения бюджетного учреждения данными бухгалтерского учета и отчетности для принятия обоснованных управленческих решений, составления экономически обоснованных калькуляций себестоимости услуг, которые могут предоставляться за плату в соответствии с законодательством, определением возможных рисков ФХД.

Принимает участие в работе по оформлению материалов относительно недостач, кражи денежных средств и имущества, порчи активов.

Разрабатывает и обеспечивает осуществление мероприятий по соблюдению и повышению уровня финансово-бюджетной дисциплины его работников и работников бухгалтерских служб бюджетных учреждений, которые подчинены бюджетному учреждению

– правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности финансовой и бюджетной отчетности

Осуществляет текущий контроль за:– соблюдением бюджетного законодательства при взятии бюджетных обязательств, их регистрации в органах Казначейства и осуществлении платежей в соответствии со взятыми бюджетными обязательствами;

– правильностью зачисления и использования собственных поступлений бюджетного учреждения;

– ведением бухгалтерского учета, составлением финансовой и бюджетной отчетности, соблюдением бюджетного законодательства и НП(С)БУГС, а также других нормативно-правовых актов относительно ведения бухгалтерского учета бухгалтерскими службами бюджетных учреждений, которые подчинены бюджетному учреждению

– рисков, негативно влияющих на выполнение функций и задач ЦОИВ

Обеспечивает соответствующие структурные подразделения бюджетного учреждения данными бухгалтерского учета и отчетности для принятия обоснованных управленческих решений, составления экономически обоснованных калькуляций себестоимости услуг, которые могут предоставляться за плату в соответствии с законодательством, определения возможных рисков финансово-хозяйственной деятельности

Проводит по поручению руководителя ЦОИВ анализ проектов приказов и других документов, связанных с использованием бюджетных средств, для обеспечения их целевого и эффективного использования

Главный бухгалтер согласовывает проекты договоров (контрактов), в т. ч. о полной индивидуальной материальной ответственности, обеспечивая соблюдение требований законодательства относительно целевого использования бюджетных средств и сохранности имущества

Осуществляет мероприятия по устранению выявленных Госфининспекцией нарушений и недостатков, установленных по результатам оценки качества внутреннего аудита

Осуществляет мероприятия по устранению нарушений и недостатков, выявленных во время контрольных мероприятий, проведенных государственными органами и подразделениями бюджетного учреждения, которые уполномочены осуществлять контроль за соблюдением требований бюджетного законодательства

Согласно п. 5 Порядка № 1001 подразделение в соответствии с возложенными на него задачами:

• проводит оценку:

– степени выполнения и достижения целей, определенных в стратегических и годовых планах;

– эффективности планирования и выполнения бюджетных программ и результатов их выполнения

Согласно п. 5 ст. 22 БК главный распорядитель бюджетных средств:

– разрабатывает планы деятельности на плановый и следующие за плановым два бюджетных периода (включая мероприятия по реализации инвестиционных программ (проектов));

– организует и обеспечивает на основании плана деятельности и индикативных прогнозных показателей бюджета на следующие за плановым два бюджетных периода составление проекта сметы и бюджетного запроса;

– утверждает сметы распорядителей бюджетных средств нижестоящего уровня (планы использования бюджетных средств получателей бюджетных средств), если иное не предусмотрено законодательством;

– разрабатывает и утверждает паспорта бюджетных программ и составляет отчеты об их исполнении, осуществляет анализ показателей выполнения бюджетных программ (в случае применения программно-целевого метода в бюджетном процессе)